Konsolidační balíček přinesl výrazné změny v oblasti daňových odpočtů. Některé úlevy jsou zrušené, jiné omezené nebo mají upraveny podmínky. Jaké výhody budete moci uplatnit po skončení roku 2025? Shrnujeme aktuální pravidla.
Konsolidační balíček a daňové odpočty v roce 2025
Pokud finančně přispějete na humanitární účely nebo dáte dar neziskové organizaci, máte nárok na snížení daňového základu. To je všeobecně známo. Méně známá je skutečnost, že řada odpočtů, které mohly být použity v daňovém přiznání pro snížení daní, byly zrušeny vládním konsolidačním balíčkem. Některé odpočty bylo možné uplatnit za rok 2024 naposledy nebo mohly být použity dle nové legislativní úpravy, jiné byly zrušeny úplně.
Které odpočty zůstávají v platnosti a s čím můžete počítat pro rok 2025? Známe odpovědi.
Zrušené slevy a odpočty:
- Sleva na studenta.
- Omezení slevy na manželku, manžela.
- Školkovné.
- Členské odborové příspěvky.
- Příspěvky na úhradu dalšího vzdělávání.
Uplatnění darů a úroků
Nezdanitelné části základu daně mohou uplatnit zaměstnanci i OSVČ. Snížit daňový základ je možné s uplatněním odpočtů na dary, které jsou poskytnuty na veřejně prospěšné účely. Od daňového základu je také možné odečíst úroky z hypotečních úvěrů a příspěvků na stavební spoření. Odpočet lze uplatnit také při hrazení penzijního a životního pojištění. Podrobně jsou odpočty rozepsány v řadě textů. Jestli umíte šetřit na daních, znáte minimálně základní pravidla pro uplatnění odpočtů. Pojďme je shrnout.
Úroky z účelových úvěrů
Pořízení domu k vlastnímu bydlení, rekonstrukce, stavba a jiné účely, které souvisí s vlastním bydlením, lze financovat hypotečním úvěrem nebo úvěrem ze stavebního spoření. Současně je možné zaplacené úroky odečíst z daňového základu při podání daňového přiznání nebo při ročním zúčtování daní.
Od daňového základu je možné odečíst až 150 000 Kč, jako podklad slouží potvrzení o zaplacených úrocích vydané bankou nebo stavební spořitelnou.
Odpočet na penzijní připojištění
Omezení odpočtů se dotklo penzijního připojištění. Produkt je podporován státem už při vkladech, proto nebude možné uplatnit další zvýhodnění v daňovém přiznání. Uplatnit bude možné jen částky, které převyšují vklad 1 700 Kč měsíčně. U životního pojištění nebo dlouhodobého investičního produktu je možné snížit daňový základ o pravidelné platby. O pravidelné platby se daňový základ snižuje také v případě dlouhodobého investičního produktu.
Celkem lze odečíst z daňového základu 48 000 Kč. V částce může být jeden produkt nebo součet produktů (penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt).
Odpočet darů
Hodnotu daru je možné odečíst jen v případě, že byl poskytnut na veřejně prospěšné účely. U fyzických osob platí, že hodnota daru musí činit alespoň 1 000 Kč nebo přesáhnout 2 % ze základu daně. Dary je možné uplatnit do 30 % základu daně (limit platí do konce roku 2026). Poskytnutí daru se dokládá darovací smlouvou.
Za dar se považuje také darování krve. Každý odběr se oceňuje částkou 3 000 Kč. Dárci kostní dřeně a kmenových buněk mohou od daňového základu odečíst 20 000 Kč.
Daňový bonus
Od roku 2024 se vyplácí bez limitu daňový bonus na děti. Pro získání daňového bonusu je třeba doložit příjmy minimálně ve výši šestinásobku minimální mzdy. To bude představovat roční příjem přibližně nad 125 tisíc korun. Bonus je vyplácen jako podpora pro rodiny s dětmi. O přeplatek v podobě bonusu se žádá při vyplnění daňového přiznání a finanční úřad jej vyplácí na bankovní účet.
Jako daňovou slevu, po vyčíslení daně, je možné uplatnit základní slevu na poplatníka, slevu na vyživované dítě, slevu na vyživovanou manželku nebo slevu na zastavenou exekuci. Slevy jsou vyšší pro zdravotně postižené nebo při zaměstnávání zdravotně postižených osob.
